Возможности, открывающиеся благодаря Соглашению об устранении двойного налогообложения между Кипром и Казахстаном.

В начале июля 2020 наша фирма приняла участие в онлайн круглом столе на тему «Возможности, открывающиеся благодаря Соглашению об устранении двойного налогообложения между Кипром и Казахстаном», который был организован Кипрско-Казахстанской деловой Ассоциацией при поддержке Торгово-Промышленной Палаты, а также Министерства Энергетики, Торговли и Промышленности Кипра. 

С приветственным словом к участникам обратился Министр иностранных дел Республики Кипр, г-н Никос Христодулидис, который является одним из архитекторов и подписантов этого исторического Соглашения, заключенного в мае 2019 и ратифицированного в обоих Странах в начале 2020. Договор об устранении двойного налогообложения между нашими странами вступит в законную силу с 2021. 

Выступавшие отмечали различные аспекты Договора, определяющего порядок налогообложения операций между налоговыми резидентами одной или обеих договаривающихся стран, а также анализировали особенности Кипрского корпоративного и налогового права, позволяющие участникам рынка оптимизировать и структурировать свой бизнес. Договор регламентирует уплату корпоративных и индивидуальных подоходных налогов резидентами Казахстана, а также налога на прирост капитала, специального налога на оборону, индивидуальные подоходные и корпоративные налоги для резидентов Кипра. Предусматривается возможность устранения дублирования налогообложения. Налог, уплаченный за определенный вид дохода в любом из договаривающихся государств в соответствии с применимым налогообложением, засчитывается в счет налогового обязательства другого государства.

Особо было отмечено, что заключённое Соглашение позволяет Казахстанским компаниям применять пониженные ставки корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты (КПН) в Казахстане, в случае выплаты следующих видов дохода в адрес компаний – налоговых резидентов Кипра: 

• Дивиденды. Пониженная ставка в размере 5%,если Кипрская компания напрямую владеет не менее чем 10% капитала Казахстанской компании, выплачивающей дивиденды;
• Роялти и процентный доход. Пониженная ставка в размере 10%. Соглашением также предусматривается, что доход, полученный компанией-налоговым резидентом Кипра от реализации акций/долей участия в Казахстанских предприятиях (capital gain), будет освобожден от налогообложения в Казахстане, если Казахстанские дочерние структуры состоят менее чем на 50% из недвижимого имущества, расположенного в Казахстане. 

Таким образом, благодяря заключенному Соглашению, Кипрcкая юрисдикцияобоснованно может рассматриваться в качестве альтернативнойдля регистрации холдинговых, финансовых и IP компаний с точки зрения общей налоговой эффективности. При этом использование Кипрских структур предоставляет ряд дополнительных преимуществ. А именно:

• Отсутствие налогообложения у кипрского источника при выплате дивидендов, процентов и роялти в отношении нерезидентов Кипра, в том числе в пользу физических лиц; 

• Одина из самых бизнес ориентированных налоговых систем в Европе; 

• Наличие на Кипре особых инструментов, позволяющих снизить 
эффективнуюналоговую ставку от доходов, получаемых от IP вплоть до 2.5%. Режим IP Box.

На двух иллюстрациях ниже наглядно представлены различные возможные модели практческого структурирования бизнеса с использованием Казахстанских, Кипрских и иных зарубежных компаний с учетом условий вступающего в силу Договора об устранении двойного налогообложения.

Среди особых преимуществ Кипрской юрисдикции докладчики выделили роль нового законодательства, регулирующего деятельность Фондов Альтернативных Инвестиций. Этот сектор экономики Кипра в последние годы становится значимой точкой роста в масштабах Европы. Свидетельством тому является допуск Кипрских фондов к котировкам Clearstream Vestima, Bloomberg и Thomson Reuters.

Нижеприведенная диаграмма наглядно демонстрирует ключевые преимущества, которыми обладают Фонды Альтернативных Инвестиций, зарегистрированные на Кипре. 

Мы будем рады проконсультировать более детально о различных возможностях использования Кипрской юрисдикции для повышения эффективности и снижения рисков Вашего бизнеса.  

Для получения более подробной информации Вы можете связаться с 

Армонджоном Икрамовым, Внештатным советником,  

Е-мейл: armondzhon@americanoslaw.com

Тел. +357 22 465500